“CRS来了，富人的资产luo奔了”……

      自2016年10月14日，国家税务总局发布了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法（征求意见稿）》后，CRS一直颇受关注，许多高净值客户觉得“没有安全感”。

      CRS让境外金融资产无处藏身，原形毕露！让国内富人境外逃税、避税、隐藏资产都不再可能，无论资产何时出去、以何种形式出去、出去多少，都将在CRS的机制下显露无疑。

      举个简单例子，比如说我们中国人有一天去了英国，存了一笔钱，而且很可观，那么英国的银行就有义务把中国人存款的信息金额披露给中国税务总局，这就是信息交换。

      同样，中国银行等金融机构也有义务把英国人的金融信息披露给英国税务部门，完成两国的信息交换。

      然而全球信息交换远不仅如此。最早的信息交换可以追溯到1997年。

      全球信息交换是个极为复杂的工程，在整个过程中，全球税务透明和信息交流论坛（全球论坛）发挥着极其重要作用。

      全球论坛是税收透明和信息共享的多边框架，2020年，全球论坛中共吸纳161个成员。通过自愿披露计划和离岸税收调查，在全球范围内增加了1070亿欧元的额外收入（包含税收、利息和罚款）。

      全球论坛主要做三件事：国际税收的标准、同行评选与监督、支持发展中国家。在国际税收标准中，主要有两个层面。一方面是，自动交换信息（AEOI）；另一方面是，根据要求交换信息（EOIR）。


      这不难理解，论坛内的161个司法辖区，除了自动交换信息外，还可以根据需求要求其他司法辖区配合交换信息。而这个要求也是有标准的。


      EOIR(exchange of information request)是确保全球所有纳税人缴纳正确税额的必不可少的工具。

      根据EOIR标准，税务机关可以向其他税务机关提出具体要求，以获取信息，使他们能够继续进行税务调查。可能需要的信息包括会计记录，银行对账单和资产所有权信息。


      实施EOIR标准，要求每个司法管辖区对从交换伙伴那里收到的请求进行有效响应。

      EOIR标准一经建立并在实践中有效运行，便为有效的国际合作提供了基础。自2009年以来，全球论坛成员已收到30万多个请求。


      《税收事项中金融帐户信息自动交换标准》（AEOI标准）由OECD和G20国集团共同制定，为以税收目的收集、交换国际金融帐户信息提供了一个通用的国际框架。

      在这个标准下，我们引入两个词汇CRS与MACC，那么他们存在怎样的关系呢？

      MCAA规范的是国家间的合作程序，而CRS是规范一国内税务主管部门对该国金融机构在如何获取满足MCAA交换要求的信息的程序。


      简单来说，金融机构根据CRS的标准将搜集来的信息报告给国家税务机关，国家税务机关通过MCAA来进行信息交流。

      至此CRS与MCAA共同搭建起了AEOI的基本操作。


      中国实施AEOI标准的法律框架已经建立，并符合AEOI职权范围的要求。这包括中国的国内立法框架，要求报告金融机构进行尽职调查和报告程序（CR1），以及其国际法律框架，以与中国所有感兴趣的适当合作伙伴（CR2）交换信息。

      中国在2014年承诺AEOI标准，并于2018年正式根据AEOI标准进行信息交换。


      为了使金融机构可以收集需要收集的信息以报告给国家税务总局，2016年中国国家税总局发布了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法（征求意见稿）》随后2017年正式发布。

      在最初的全球论坛同行评审中，中国对其立法框架进行了多项修订，最后一项修订于2020年9月16日生效。

      在基本了解了这套程序后我们来看看自动信息交换取得的进展如何？


      2019年自动交换了8400万个金融账户中的信息，总价值10万亿欧元。到2020年，这一数据还在增长。将有105个司法管辖区要交换信息，并且交换关系网络增加了15％，达到约7000个。

      截至2021年3月，与致力于CRS的100多个司法管辖区之间已经建立了超过4200个双边交换关系。

      与2020年类似，部分管辖区的税务部门延长了CRS或FATCA报告的截止日期。

      百慕大：CRS截止日期从2021年5月31日延长至2021年6月30日
      英属维尔京群岛：CRS和FATCA的截止日期从2021年5月31日延长至2021年6月30日（注：由于技术问题而延长）
      中国：CRS截止日期从2021年5月31日延长至2021年6月16日
      列支敦士登：CRS和FATCA的截止日期从2021年6月30日延长至2021年7月31日
      马耳他：CRS和FATCA的截止日期从2021年4月30日延长至2021年6月30日
      英国：正式的截止日期为2021年5月31日，在有充分理由情况下，延迟报告不会被处罚


      我们以澳大利亚为例，5月13日，澳大利亚税务局（ATO）已发布最新的CRS指南，要求澳大利亚报告金融机构（RFI）采取“强有力的措施”，从帐户持有人那里获得自我证明。此前指南要求RFI应该采取“一切合理措施”。

      从“合理”到“强有力”，在改变的字眼中可以看出ATO坚定的立场，也能看出信息交换的势头将来得更加凶猛。

      这些强有力的措施包括：阻止帐户上的所有交易，直到收到有效且合理的自我证明为止；甚至是关闭账户。

      如果RFI不遵守ATO的指南，那么RFI将面临处罚。

      全球信息交换的浪潮已然掀起，透明度持续加强是一种趋势，而这种挑战带来的不仅在于满足适用交换和披露要求，还在于尽可能地保护高净值人士的隐私和安全。

      随着高净值人士的生活和投资组合愈加全球化，在可预见的未来，资产信息税务信息都将在“luo奔”，毫无隐私可言。

      现在是富裕人士与顾问进行长期计划/行动，办理身份以寻求隐私和安全的时候了。


      在选择新的身份时，可以将部分信息转换在新身份下，将需要提交的税务信息和报告转换在新身份下成为新的选择。

      市场上有众多身份投资计划，黑山、圣卢西亚、圣基茨和尼维斯、土耳其身份作为应对“天罗地网”的Plan B已经被HNW熟知。

      瓦努阿图
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